Trang chủ » Hóa đơn giá trị gia tăng » Cách xử lý khi viết sai số tiền bằng chữ,tiền thuế,thuế xuất

Cách xử lý khi viết sai số tiền bằng chữ,tiền thuế,thuế xuất

Viết sai số tiền bằng chữ,tiền thuế,thuế xuất trên hóa đơn giá trị gia tăng xử lý như thế nào? Xin hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ,tiền thuế,thuế xuất,đơn giá…(ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp) theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC.

–  Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó (Nếu chưa xé khỏi cuống).

Nhưng nếu đã xé khỏi cuống thì có 2 trường hợp xảy ra:

1. Trường hợp chưa kê khai:

Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai.
Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó.
Lập lại hóa đơn mới (Ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi)

Hướng dẫn kê khai thuế:
– Kê khai theo hóa đơn mới (hóa đơn cũ không kê khai)

2. Trường hợp đã kê khai thuế:

Lập biên bản ghi rõ sai sót (Có chữ ký và xác nhận của 2 bên).
Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

(Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính)

Hướng dẫn kê khai thuế:

Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó kỳ hiện tại cụ thể như sau:
Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT
Bên mua: Kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.

Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm:
Bên bán: Ghi âm (-)Chỉ tiêu số 9 – Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT.
Bên mua: Ghi âm (-)Chỉ tiêu số 9 – Giá trị hàng hóa, dịch vụ” trên PL 01-2/GTGT.
VD:    -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào)

Sau đây xin lấy 1 ví dụ cụ thể:

VD: Ngày 2/9/2014 Công A phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra bán hàng cho Công ty B : Số 0003598, ký hiệu TU/12P, ngày 16/06/2014bị sai đơn giá dẫn đến làm sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào tháng 5/2014. (Thực tế giá bán là 11.000.000/1 chiếc máy tính nhưng trên hóa đơn lại ghi 11.700.000).

– Cùng ngày hôm đó 2/9/2014: Hai công ty đã lập biên bản ghi nhận sai sót và Công ty A lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0003896, ký hiệu TU/12P. (Viết hóa đơn điều chỉnh như thế nào, các bạn click vào chữ: Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm bên trên nhé)

Hướng dẫn kê khai thuế:
– Dựa vào hóa đơn điều chỉnh giảm đó (Số 0003896, ký hiệu TU/12P, ngày 2/9/2014) hai bên kê khai vào tháng 9/2014 như sau:

Công ty A (Bên bán): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu số 9 – Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT.

Công ty B (Bên mua): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu số 9 – Giá trị hàng hóa, dịch vụ” trên PL 01-2/GTGT.

Xem thêm tại : Cách viết hóa đơn giá trị gia tăng

_____________________________________

MỌI THÔNG TIN CHI TIẾT VUI LÒNG LIÊN HỆ
Mr Dương – Trưởng phòng đào tạo – Công Ty Kế Toán Hà Nội
Liên hệ tư vấn :  0988.332.093 or 0944.746.822
Website:  http://chungchiketoan.org/

Đánh giá bài viết!

Bài viết liên quan:

Bình luận

qcright