Trang chủ » Thuế giá trị gia tăng » Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo quy định trước đây thì việc kê khai thuế giá trị gia tăng chỉ có một kỳ kê khai duy nhất là theo tháng, Nhưng kể từ ngày 1/7/2013 thuế giá trị gia tăng đã có thêm một kỳ kê khai nữa đó là theo quý dành cho những doanh nghiệp vừa và nhỏ có Tổng doanh thu của năm liền kề dưới 20 tỷ đồng ( theo Công văn 8355 Ban hành ngày 28/06/2013 bắt đầu có hiệu lực ngày 01/07/2013).

Tuy nhiên theo thông tư 151/2014/TT-BTC chính thức có hiệu lực từ ngày 15/11/2014 thì tăng mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định đối tượng kê khai thuế theo quý lên thành 50 tỷ đồng trở xuống thay vì 20 tỷ đồng như quy định cũ – tc là từ quý 4/2014 những DN phải tự xác định  kỳ kê khai thuế và tự kê khai thuế, đối với những DN đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý mà muốn chuyển sang kỳ kê khai theo tháng thì cần làm mẫu 07/GTGT ban hành kèm theo TT 151/2014.

Để có thể kê khai được thuế GTGT theo mẫu  biểu hoá đơn theo thông tư 119/2014, thông tư 151/2014 thì kế toán cần đến sự hỗ trợ của phần mềm kê khai thuế của tổng cục thuế, và phần mềm mới nhất hiện nay là HTKK 3.3.0 và hệ thống hỗ trợ kê khai thuế qua mạng để có thể gửi được tờ khai đến cơ quan thuế quản lý.

Việc kê khai thuế GTGT là công việc bắt buộc mọi công ty đều phải làm, dù kể cả là doanh nghiệp đó không phát sinh nghiệp vụ mua – bán, hay phát sinh số tiền thuế phải nộp hay được khấu trừ.

Để có thể kê khai thuế GTGT được chính xác các bạn có thể tham khảo các văn bản pháp luật liên quan đến thuế GTGT như sau:

Thông tư : 156/2013/TT-BTC – Hướng dẫn thi hành

luật quản lý thuế.

Thông tư: 219/2013/TT-BTC  – Hướng dẫn thi hành luật thuế GTGT

Thông tư: 65/2013/TT-BTC  – Sửa đổi bổ sung thông tư 06/2012/TT-BTC

Công văn: 8355/BTC-TCT – Hướng dẫn thi hành các điều luật có hiệu lực từ ngày 1/7 ( nói rất rõ về việc xác định kỳ kê khai theo tháng hay theo quý).

Thông tư 39/2014 ban hành ngày 31/03/2014 hiệu lực 01/06/2014
Thông tư 119/2014 ban hành ngày 25/08/2014, hiệu lực ngày 1/9/2014
Thông tư 151/2014 ban hành 10/10/2014 chính thức hiệu lực 15/11/2014.

Hồ sơ kê khai thuế:

Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ: Tờ khai T.GTGT – Mẫu 01/GTGT

Kèm theo:

+ Phụ lục 01-1/GTGT: Bảng kê hóa đơn hàng hóa DV bán ra.
+ Phục lục 01-2/GTGT: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào.

Và các phụ lục khác (nếu doanh nghiệp sử dụng đến ).

Chi tiết cách thực hiện kê khai các bạn xem tại đây: Cách kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng , theo quý

* Chú ý:  Bỏ quy định bảng kê mua vào, bảng kê bán ra :
+ Ngày 26/11/2014, Quốc hội đã ban hành Luật số 71/2014/QH13 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015, theo đó Hồ sơ khai thuế theo Quý không cần lập bảng kê mua vào, bán ra.
==> Vậy Tờ khai thuế GTGT quý 4.2014 có cần phải lập bảng kê mua vào, bảng kê bán ra hay không?, vì tờ khai này thời hạn nộp là 30.01.2015 – là ngày luật số 71/2014/QH13 đã có hiệu lực. Câu trả lời là các bạn vẫn phải lập bảng kê mua vào, bảng kê bán ra bình thường, vì luật này chính thức có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015, và chỉ áp dụng với những tờ khai thuế kể từ 01/01/2015 trở đi, tờ khai thuế quý 4/2014 là của năm 2014.
Đối với các công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
– Nếu là doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc đá quý thì chọn mẫu 03/GTGT.
– Còn các doanh nghiệp còn lại sử dụng mẫu: 04/GTGT và phụ lục 04-1/GTGT. Chi tiết xem tại đây: Cách kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp  

Thời hạn kê khai và nộp thuế :

+ Theo tháng: hạn cuối cùng là ngày 20 của tháng sau.( ví dụ kỳ kê khai tháng 12 thì hạn là ngày 20 tháng 1)
+ Theo quý: hạn cuối là ngày 30 của tháng sau quý. ( ví dụ như kỳ kê khai Qúy 4 là ngày 30/1/2015 ).

Chú ý : thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền – nếu có phát sinh số thuế phải nộp

 _____________________________________

MỌI THÔNG TIN CHI TIẾT VUI LÒNG LIÊN HỆ
Mr Dương – Trưởng phòng đào tạo – Công Ty Kế Toán Hà Nội
Liên hệ tư vấn :  0988.332.093 or 0944.746.822
Website:  http://chungchiketoan.org/

Đánh giá bài viết!

Bài viết liên quan:

Bình luận

qcright