Trang chủ » Thuế thu nhập doanh nghiệp » Cách xác định các khoản lỗ và cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN

Cách xác định các khoản lỗ và cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN

Tôi xin được hướng dẫn các bạn cách xác định khoản lỗ và chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Thông tư Số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ tài chính:

1. Cách xác định lỗ:

Ta có: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế
Nếu:
– Thu nhập tính thuế > 0 => DN lãi
– Thu nhập tính thuế < 0 = > DN lỗ
(Theo điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC)

2. Cách chuyển lỗ:

– Doanh nghiệp có lỗ thì được chuyển lỗ năm trước sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế.
– Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Ví dụ: Công ty A năm 2013 lỗ là 20 triệu, năm 2014 lãi 22 triệu. Doanh nghiệp được chuyển toàn bộ số lỗ 20 triệu sang phần thu nhập chịu thuế năm 2014.

– Cách hạch toán đầu năm: Kết chuyển lỗ từ 2013 sang 2014:

Nợ 4211: 20 triệu
Có 4212: 20 triệu

– Cuối năm:

Nợ 911: 22 triệu
Có 4212: 22 triệu

Chú ý: Số lỗ được chuyển tối đa chỉ bằng hoặc nhỏ hơn số Thu nhập chịu thuế tức (Chỉ tiêu [C1]) trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.

VD2: Công ty B năm 2012 lỗ 10 triệu, năm 2013 lãi 5 triệu đồng thì:
+ Được chuyển tối đa 5 triệu đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2013.
+ Số lỗ còn lại 5 triệu, phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2012 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm.

– Cách hạch toán đầu năm:

Nợ 4211: 10 triệu
Có 4212: 10 triệu

– Cuối năm:

Nợ 911: 5 triệu
Có 4212: 5 triệu

Cách chuyển lỗ trên phần mềm HTKK:

– Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Chọn “Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp” -> Chọn “Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) -> Chọn “Phụ lục 03-2A/TNDN”, như hình bến dưới:
khoan lo duoc ket chuyen theo quy dinh
Chú ý: Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN, thì xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp.

Xem thêm : Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 

_____________________________________

MỌI THÔNG TIN CHI TIẾT VUI LÒNG LIÊN HỆ
Mr Dương – Trưởng phòng đào tạo – Công Ty Kế Toán Hà Nội
Liên hệ tư vấn :  0988.332.093 or 0944.746.822
Website:  http://chungchiketoan.org/

Đánh giá bài viết!

Bài viết liên quan:

Bình luận

qcright